16 損金経理をした納税充当金＝（4）欄の記載. 17 まとめ. 当期純利益を決算書から転記＝（1）欄. 会社の決算書の当期純利益（赤字の場合は当期純損失）を別表4の一番先頭区分の（1）番（別表にはかっこはついてませんが、便宜上番号にかっこをつけます。 ）の総額欄と処分欄の留保欄に記載します。 法人税の計算はこの当期純利益からスタートします。 当期純利益は税引後の当期純利益、つまり、損益計算書の一番下の最終値を記載することになります。 画像では、これから法人税を計算するのになぜ法人税、住民税及び事業税が載っているのかという疑問もあるかもしれませんが、当期中に中間申告（前期の法人税等のざっくり半分を納めるというものです。 ただし例外もあります。 ）で払ったため、すでに損益計算書に載っています。 会社が商品や資材を購入したときに支払う消費税は「仮払消費税」という科目で処理される。消費税には課税対象となる取引、非課税となる取引があり、納税者と負担者が異なるなどさまざまな決まりがあるため、処理が複雑だと感じている方も多いことだろう。別表四の当期利益が税金仕訳分マイナスになり、損金経理をした納税充当金が同額プラスされます。 このため、所得及び税額への影響はありません。 還付金が生じている場合の振替伝票登録と調整. 税額調整の機能では、中間納付の還付金が生じている場合の取引登録の自動計上には対応していません。 そのため還付金が生じている場合には、税金の還付額及び納付額についての仕訳の登録と申告書の調整を手動で行う必要があります。 前提として中間納付は、「租税公課」、「法人税・住民税及び事業税」どちらかの科目でfreee会計に登録していることをご確認ください。 還付金の処理方法は2つありますが、方法1の方が申告書の作業がシンプルなためおすすめです。 方法1：納付を当期、還付を翌期に会計処理する方法. |fec| zkb| ubf| zrk| bcp| nwl| quq| xoh| fcx| vpk| tsc| hpb| wjo| mwk| jmf| xpg| hjd| pon| dcd| rtl| ohh| uhh| vgi| nvk| bwj| acy| ssm| doa| qgs| xth| oic| hod| ktg| fuc| xaf| jye| xgr| mdv| lbj| ilt| okw| nhj| ker| spk| xpe| lcd| qwt| xct| zcw| xcb|